Сервис учета приобретенных займов

36 000 руб.

Модуль устанавливается в программу как расширение к "1С:Управление МФО и КПК" и позволяет автоматически отражать в оперативном и бухгалтерском учете операции по займам, приобретенным в качестве прав требования по денежным обязательствам третьих лиц.

Вы сможете автоматизировать учёт приобретенных прав требований по договорам займа, т.е. так называемых "покупных займов".

Нормативная база

Описание прав требований описаны в Главе 4 «Бухгалтерский учет операций по выдаче (размещению) денежных средств по договорам займа и договорам банковского вклада отдельными некредитными финансовыми организациями» Положения 612-П.

п. 4.3, 4.5 описывает порядок признания передачи прав требований цессионарию
п. 4.36 отражает порядок выбытия займа, выданного по уступке права требования и порядок схемы учета
п. 4.44 описывает порядок отражения резерва по символам ОФР по учитываемым правам требования.

Положение 612-П не раскрывает порядок учета приобретенных прав у цессионария, но не ограничивает применения нормативных актов и разъяснений, выпускаемых Банком России, так Банк России в своих разъяснениях от 20.11.2017г к применению положения банка России 493-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета НФО по выдаче (размещению) денежных средств по договорам займа и договорам банковского вклада» за №4 разъясняют следующее по признанию прав требований:

Какой бухгалтерской записью НФО-цессионарий признает приобретенное по договору цессии право требования по договору займа?

При установлении порядка бухгалтерского учета приобретенных прав требования по договорам займа НФО руководствуются Положением Банка России N 493-П и другими нормативными актами Банка России, регулирующими порядок бухгалтерского учета в НФО.

НФО, выступающая в качестве цессионария, отражает приобретенное право требования по договору займа в сумме цены по договору цессии, бухгалтерской записью:

Дебет счета N 45510 "Прочие средства, предоставленные физическим лицам"
Кредит счета N 60322 "Расчеты с прочими кредиторами".

В соответствии с пунктом 9.3 приложения 2 к Положению Банка России N 486-П, номинальную стоимость приобретенных прав требования по договору займа, включая основной долг, проценты, штрафы и пени, Цессионарий отражает на внебалансовых счетах следующей бухгалтерской записью:

Дебет счета N 91418 "Номинальная стоимость приобретенных прав требования"
Кредит счета N 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи".

В соответствии с Положением 486-П дальнейшей учет приобретенного права требования ведётся на группе счетов 455 «Прочие средства, предоставленные физическим лицам».

Дальнейший порядок приобретенных прав требований определяется главой 4 Положения 612-П

В части применения ставки ЭСП

Резервы по приобретенным правам требования у цессионария рассчитываются и признаются с учетом применения МСФО 39 и Указания Банка России 5391-У.