Учет и отчетность по МСФО

В дополнение к удобным инструментам трансляции финансовой информации РСБУ на план счетов МСФО, автоматизированы объекты параллельной оценки (учета):

• основные средства;
• нематериальные активы;
• активы, предназначенные для продажи;
• биологические активы;
• кредиты и займы полученные;
• займы выданные и депозиты;
• векселя и другие финансовые инструменты, учитываемые по справедливой стоимости;
• дебиторская задолженность;
• лизинги выданный и полученный;
• инвестиции;
• резерв по неликвидным запасам;
• резерв по сомнительным долгам;
• начисления (accruals);
• закрытие периода, включая расчет себестоимости, отложенных налогов, реформацию баланса.

Благодаря максимальному использованию учетной информации РСБУ и пакетному вводу учетной информации МСФО, трудоемкость ведения параллельного учета существенно снижена.

Автоматизированы консолидационные поправки:

• расчет эффективных долей владения с учетом встречных и косвенных инвестиций;
• расчет гудвила и неконтрольных долей участия;
• исключение инвестиций против капитала;
• исключение внутригрупповых расчетов и нереализованных прибылей;
• расчет трансляционного резерва.

В большинстве случаев возможна последовательная расшифровка от консолидированного показателя отчета МСФО до проводки РСБУ.

Комплекс инструментов ускоренного закрытия периода (Smart Close) обеспечивает существенное сокращение сроков закрытия и снижение нагрузки на сотрудников финансовой службы в период закрытия:

• портал сверки внутригрупповых операций обеспечивает сверку компаний в режиме «Каждый с каждым», снижая нагрузку как на управляющую компанию, так и на ДЗО;
• Портал начислений (accruals) позволяет отражать в учете операции без подтверждающих документов и сопоставлять их с фактическими документами следующего периода;
• по-документная трансляция и «двойное закрытие» отчетного периода позволяют закрывать период МСФО ранее РСБУ и отражать измененные после закрытия МСФО данные РСБУ при трансляции уже в следующем периоде.

Кокпит и инструменты управления процессом закрытия позволяют еще до импорта данных в «1С:Управление холдингом 8» контролировать ход закрытия во внешних учетных системах.

Программа «1С:Управление холдингом 8» поддерживает учет по МСФО в двух моделях: транзакционной и трансформационной. Обе модели предполагают трансляцию финансовой информации РСБУ на план счетов МСФО и параллельный учет ряда объектов с материальными отличиями в оценках между статьями РСБУ и МСФО.

Транзакционная модель предполагает трансляцию проводок и наиболее эффективна, когда учет по РСБУ ведется также «1С:Управление холдингом 8» либо транслируется из регистров бухгалтерии внешних учетных систем. При этом возможна последовательная расшифровка от консолидированного показателя МСФО до проводки РСБУ.

Трансформационный подход основан на корректировках аналитической оборотно-сальдовой ведомости (Trial Balance). Его рекомендуется использовать, если данные РСБУ передаются дочерними и зависимыми обществами в виде форм сбора данных.